مدیریت مالی
رهنما برای انجمن های استفاده کننده گان آب
)ترجمه رهنمای انگلیسی(
1396

مدیریت مالی
رهنما برای انجمن های استفاده کننده گان آب
)ترجمه رهنمای انگلیسی(
تهیه شده توسط دفتر مرسی کور با همکاری مالی اتحادیه اروپا و حمایت تخنیکی
کمپنی لندل میلز
1396
4 مدیریت مالی
فهرست مطالب
1. هدف این رهنما : ........................................................................................ 5
2. تعریف مدیریت مالی: ................................................................................. 5
3. هدف مدیریت مالی : ................................................................................... 5
4. مزایای مدیریت مالی : ................................................................................. 5
5. اصول مدیریت مالی:..................................................................................... 6
6. مسؤلیت در برابر مدیریت مالی: .................................................................... 6
7. مانیجلدو م دزیریت مالی: ........................................................................... 7
8. بودجه: ...................................................................................................... 7
8.1 . اهمیت بودجه ................................................................................................. 8
8.2 . عناصر بودجه .................................................................................................. 9
8.3 .آماده سازی بودجه:........................................................................................... 9
8.4 . منظوری بودجه: ............................................................................................ 10
8.5 . نظارت بودجه:............................................................................................... 10
9. محاسبه ................................................................................................. 11
9.1 . عملیه های اساسی محاسبه: ............................................................................ 11
9.2 . دریافت و قید ثبت عواید: ................................................................................ 11
9.3 . دریافت عواید به شکل پولی: ............................................................................ 12
9.4 . دریافت عواید بشکل غیر پولی:.......................................................................... 13
9.5 .مصارف:........................................................................................................ 13
9.6 .مصارف بشکل پولی:........................................................................................ 13
9.7 .راپور مالی: .................................................................................................... 14
10 . موجودی:................................................................................................. 14
11 . تفتیش مالی: ............................................................................................ 15
11.1 .هدف......................................................................................................... 15
11.2 . نقش کمیته تفتیش:...................................................................................... 15
11.3 . بازنگری تفتیش ........................................................................................... 15
11.4 . گزارش تفتیش ............................................................................................ 17
ضمایم:.......................................................................................................... 18
مدیریت مالی 5
1 .1 هدف این رهنما :
هدف از تهیه این رهنا این است تا فهم و مهارت لازمه کارمند انجمن های
استفاده کننده گان آب را بلند برده و یک سیستم موثر مدیریت مالی را بکار
گیرند.
2 .2 تعریف مدیریت مالی:
مدیریت مالی بطور ساده عبارت از ثبت، محاسبه و مدیریت تمام دارایی و عملیه
های مالی یک نهاد است. اجزای اساسی مدیریت مالی عبارت از بودجه سازی،
محاسبه و تفتیش میباشد.
3 .3 هدف مدیریت مالی :
هدف اساسی سیستم مدیریت مالی عبارت از تنظیم موثر دارایی هایی انجمن
استفاده کننده گان آب و نظارت و از چگونگی کمک های بدست آمده و مرف
آن میباشد.
4 .4 مزایای مدیریت مالی :
شکل 1: حفظ و نگهداری ساختمان های آبیاری توسط انجمن استفاده کننده گان آب
6 مدیریت مالی
سود مندی سیستم مدیریت مالی یک انجمن استفاده کنندگان آب در چند جهت:
•زمینه سازی موثر و مناسب دارایی .
•مدیریت سالم دارایی که کمک میکند تا اکثریت اعضای انجمن از آن
بهر مستفید شوند.
•از طریق شفافیت و حساب دهی اعتاد میان اعضای انجمن استفاده
کننده گان آب ایجاد میشود .
•پایداری و تداوم اقتصادی انجمن ارتقا میآبد.
5 .5 اصول مدیریت مالی:
مدیریت خوب مالی باید سه اصل اساسی را پی گیری کند:
دقت و شفافیت : مدیریت مالی باز و شفاف باشد.
تمام ثبت اسناد برای برسی تمام اعضای انجمن استفاده کننده گان آب موجود،
دقیق و تکمیل باشد. اعضا باید بدانند که آنها در بدل پول خویش چه بدست
آورند.
پیروی از قانون: مدیریت مالی باید مطمین باشد که تمام معامات و طرزلعمل
های مطابق قوانین موجوده دولت صورت گرفته است.
عام فهم: مدیریت مالی باید به آسانی قابل فهم برای تمام اعضای انجمن های
استفاده کننده گان آب، رییس اجرایی انجمن، محاسب و کمیته تفتیش باشد.
6 .6 مسؤلیت در برابر مدیریت مالی:
مسؤلین ارشد انجمن های استفاده کننده گان آب، ریس اجرایی، محاسب و
خزانه دار دربرابر مدیریت مالی مسؤلیت دارند، در حالیکه مجمع عمومی و
کمیته تفتیش مسؤلیت کلی کنرول فعالیت های مالی را دارند.
محاسب مسؤلیت فعالیت های یومیه مدیریت مالی را داشته و برای مجلس
مجمع عمومی جواب گو میباشد.
استخدام محاسب از صلاحیت مجلس مجمع عمومی است. هرگاه استخدام
محاسب مطرح بحث قرار گیرد مجلس لزومآ متقاضی کمک رییس اجرایی
خواهد شد، زیرا محاسب تحت اداره ریس اجرایی ایفأی وظیفه مینماید.
مدیریت مالی 7
شکل 2: کمیته مدیریتی )اعضای کلیدی( انجمن استفاده کننده گان آب روی موضوعات مالی بحث و
گفتگو میکنند
7 .7 جدول زمانی مدیریت مالی:
مدیریت مالی یک فعالیت یا عملیه وابسته به زمان بوده ودر محدوده یک دوره
آغاز و ختم گردد.
بصورت عام یک سال مالی یک دوره دوازده ماهه بوده طوریکه یک انجمن حساب
مربوط را تنظیم نموده و به اساس آن را پور ارایه مینماید. یک سال مالی میتواند
متفاوت از یک سال زمانی باشد که شروع و ختم آن وابسته به عوامل متعدد می
باشد که انجمن استفاده کننده گان آب آنرا باید در نظر بگیرد و مطمین گردد که
سال مالی معین شده مطابق اهداف و ضروریات انتخاب شده است.
8 .8 بودجه:
بودجه عبارت از برآورد تخمینی در آمد و مصارف مربوط فعالیت های انجمن
میباشد که توسط رهری انجمن در یک دوره زمانی معین به مرف میرسد.
فعالیت های مطروحه که قرار است انجام یابند مصارف معین داشته و مجموع
قیمت بر آورد شده برای انجام این فعالیت ها عبارت از بودجه است.
وجوه مالی باید موجود باشد تا برای مصارفات پرداخت گردد، طوریکه بودجه
وضاحت میدهد که این وجوه مالی از کدام مدارک شامل دارایی شده است.
8 مدیریت مالی
بودجه باید موازنه و میزان گردد و نقش دارای های وارده ومصارف بابت رقم
فعالیت ها را ارایه نماید تا اطمینان بدست آید که فعالیت های پان شده و
اهداف نهایی متناسب و همگون هستند.
8 .8.1 اهمیت بودجه
دو عنر اساسی برای پیش برد مناسب امور انجمن های استفاده کننده گان
آب عبارت از پان حفظ و مراقبت ونظارت و بودجه میباشد.
بودجه بخاطر حایز اهمیت است که:
• منابع مالی مورد ضرورت برای بدست آوردن هدف نهایی نهاد را معین میکند.
•کمک مینماید تا فعالیت ها طوری اولویت بندی شوند که متناسب به
درآمد موجوده باشد.
• کمک مینماید که منابع مالی را معین سازد.
• کمک مینماید تا معین گردد که منابع مالی چگونه استفاده شوند.
• استفاده مؤثر منابع مالی را زمینه سازی مینماید.
• کمک مینماید که صرفیه خد مات آبیاری تعریف و توضیح گردد.
•پایداری واستمرار اقتصادی انجمن ارتقا میابد.
شکل 3: خزانه دار انجمن استفاده کننده گآن آب هزینه ترمیم کاری را پرداخت می نماید
مدیریت مالی 9
8 .8.2 عناصر بودجه
عناصر اساسی بودجه عبارت از عواید و مصارف میباشند.
عواید: شامل تمام منابع در آمد وارده که انجمن استفاده کننده گان آب در
اختیار دارد میباشد. مانند صرفیه خدمات آبیاری، حق العضویت، حق الشمول،
جرایم ناشی از اعال غیر قانونی، تمویل، قرضه ها و سایر منابع.
مصارف: عبارت از مخارج برای پرداخت مواد و خدمات است که انجمن استفاده
کننده گان آب جهت اداره امور محوله به آن ضرورت دارد. دو کتگوری عمده آن
عبارت اند از:
هزینه تغییر پذیر: شامل هزینه های میشود که با در نظر داشت فصول بودجوی،
ناشی از عوامل طبیعی تعییرمیکند. این نوع مخارج بیشر وابسته به محافظت،
فعال نگهداری شبکه، ترمیات و باز سازی سیستم میباشد.
هزینه های معین: عبارت از مخارج میباشد که انجمن استفاده کننده گان آب
متعهد است بدون در نظر داشت اینکه در زمان معین رویداد به وقوع پیوسته یا
خیر باید بپردازد. چنین مخارج اساسأ در برگیرنده معاشات، قیمت برق، تیل و
ضروریات اجرایی و کاری دفر انجمن، ارتباطات، استهلاک و غیره میباشد.
8 .8.3 آماده سازی بودجه:
مراحل زیرین کمک مینماید که تهیه بودجه را طی مراحل کرد:
1 .1 ريیس اجرایی انجمن استفاده کننده گان آب، میراب و پرسونل مربوط
انجمن پان حفظ و مراقبت را که شامل فعالیت های عملی بوده و ضروراً
باید در جریان سال انجام یابد )پان حفظ و مراقبت در رهنا بطور
جداگانه ترتیب وتوضیح خواهد شد( ترتیب مینماید.
2 .2 زمانکه پان حفظ و مراقبت آماده شد، برآورد تخمینی قیمت ها برای
اجرای فعالیت ها ترتیب میگردد.
3 .3 ریس اجرائی و محاسب قیمت های محاسبوی را از نظر میگذرانند.
4 .4 رییس اجرائی، محاسب و کارمندان مربوط انجمن استفاده کننده گان آب
منابع در آمد که برای پیشرد وتطبیق پان حفظ ومراقبت ضرورت می
باشد را معین می نمایند.
5 .5 همینکه مسوده بودجه آماده شد رییس اجرائی آنرا به هیَت باز نگری
جهت اصاح و تغییرات لازم ارایه مینماید.
10 مدیریت مالی
6 .6 بعدأ هیت باز نگری بودجه ترتیب شده را غرض منظوری نهایی به مجمع
عمومی پیشکش میکند.
فارم ۱ در بخش ضمایم نشان دهنده یک بودجه فرعی یا به گونه مثال برای
پیش برد امور یک انجمن استفاده کننده گان آب است. همینکه انجمن تجربه
کسب نمود، اسناد بودجه سال قبل را به مثابه نقطه آغاز جهت ترتیب بودجه
سال بعد میتواند استفاده نماید .
8 .8.4 منظوری بودجه:
همینکه مسوده بودجه تکمیل و توافق روی بودجه در میان محاسب و هیئت
موظف بودجه صورت گرفت، در گام بعد به مجمع عمومی پیشکش میشود تا
بعد از باز نگری آنرا منظور نمایند. بودجه و پان حفظ و مراقبت باید به همه
اعضای انجمن ارایه شود تا بدانند که چه صورت گرفته، قیمت آن چه مقدار
است و به این ترتیب بدانند که پول آنها چگونه مرف خواهد شد.
شکل 4: بودجه سالیانه را مجمع عمومی انجمن استفاده کننده گان آّب تصدیق می نمایند
8 .8.5 نظارت بودجه:
محاسب باید هوشیار و مترصد بوده و جریان مرف پول را در مقایسه با کل
بودجه تحت نظر داشته باشد.
او باید صورت حساب ماهوار را به رییس اجرایی ارایه نماید، طوریکه مقدارپول
مدیریت مالی 11
که در یافت کرده و مقدار پول را که به مرف رسیده همراه با هر مورد مشکل
یا عدم شفایت که او در میآبد باز گو نماید. این مسَله رییس اجرایی و هیئت
موظف را وادار میسازد تا تصمیم به مو قع برای رفع نارسایی ها اتخاذ نمایند.
9 .9 محاسبه
محاسبه سیستم باز وشفاف برای ثبت، تحلیل و جمع بندی معامات جاری
مالی می با شد.
مدیریت مالی بدون موجودیت ثبت و قید مناسب غیر ممکن است.
سیستم محاسبه باید تمامی معامات و قرار دادها ) برای صرفیه خدمات آبیاری
و سایر فعالیت ها( و دارایی های موجود را بطور شایسته درج، داخل سیف و
تحویل خانه نموده و معلومات تحریری آنرا جهت آگاهی اعضای انجمن استفاده
کننده گان آب هرگاه لازم باشد به اختیار ایشان قرار دهد. انجمن استفاده کننده
گان آب باید حساب بانکی برای حفاظت منابع مالی داشته باشند ویا مطمین
باشند که در دفر انجمن تمام دارایی ها را درسیف مصئون نگهداری نموده اند.
9 .9.1 عملیه های اساسی محاسبه:
فعالیت های عمده محاسبه قرار ذیل است:
•دریافت و ثبت کلیه عواید )به شمول عواید غیر پولی(
•پرداخت وثبت تمام مصارف
•ثبت و راجستر دارای های جنسی انجمن استفاده کننده گان آب
•تدارک راپورمالی
•نگهداری و پیگرد قرارداد ها
•کسب اطمینان از ثبت و قید و بجا گذاری اجناس و اسناد در تحویل
خانه بخاطر استفاده بعدی اعضای انجمن.
یک تعداد معین کتب، دفر چه ها، فارم ها، رسیدات موجود باشد که در پروسه
محاسبه بکار برده میشوند. مثال های از این اوراق و جداول که برای امور محاسبوی
انجمن استفاده کننده گان آب ترتیب شده است در بخش ضمایم این رهنما میباشد.
9 .9.2 دریافت و قید ثبت عواید:
منابع درآمد یا عواید در محاسبه معادل است به بودجه ساخته شده )در بخش
12 مدیریت مالی
8.6 توضیح داده شده است( عواید به محاسب به دوشکل پرداخته میشود، پولی
و غیر پولی که در هر دو صورت رسید پر داخت اخذ میگردد.
9 .9.3 دریافت عواید به شکل پولی:
مراحل زیر برای ثبت و قید پول صورت میگیرد:
1 .1 پول از پرداخت کننده اخذ میگردد.
2 .2 هردوبخش، راست وچپ )دو کاپی( رسید پول ) فارم 2 ( بشکل دقیق خانه
پوری میگردد .
3 .3 پارچه راست به پرداخت کننده منحیث سند اثبات پرداخت پول داده
میشود.
4 .4 پارچه چپ منحیث سند در دفتر محاسبه انجمن حفظ میگردد.
5 .5 پول که دریافت شده در سیف جابجا میشود.
6 .6 مقدارپول دریافت شده در ستون عواید کتاب یادداشت مالی مطابق هان
مقدار که در یا فت شده درج میگردد، فارم ۳
7 .7 پرداخت های متفرقه در فارم ۴ ثبت می گردد.
رسیدات باید شماره داشته و برای آسانی پروسه دوسیه سازی در گیرا محکم گردد
شکل 5: خزانه دار انجمن استفاده کننده گان آب تمام صورت حسابات مالی را ثبت می نماید
مدیریت مالی 13
9 .9.4 دریافت عواید بشکل غیر پولی:
عواید غیر پولی عبارت از پذیرش نیروی کار افراد به مثابه سهم آنها در بدل
پول میباشد. این معمولأ کار مشخص در بدل پول سهم وی ویا محصولات زراعتی
یا مواد ساختمانی میتواند باشد. مراحل زیر در بر گیرنده پروسه پر داخت غیر
پولی خواهد بود:
1 .1 مزدکار یک استفاده کننده آب به مثابه پرداخت بدیل.
2 .2 صدور رسید )فارم- ۵(
3 .3 تسلیم نمودن کاپی رسید به جانب استفاده کننده آب.
4 .4 حفظ و کاربرد نسخه اصلی رسید برای ثبت پرداخت متفرقه پرداخت
.)فارم- ۴(
9 .9.5 مصارف:
مانند عواید، برای بودجه سازی قیمت مصارف نیز در محاسبه در نظر گرفته
میشود )بخش 9.1 (
از مدرک عواید در اکثر موارد پولی برای پرداخت مصارف انجمن استفاده میشود.
پرداخت غیر پولی )مانند کار( منحیث پول حساب نمیشود.
9 .9.6 مصارف بشکل پولی:
مراحل ذیل برای پرداخت پول صورت میگیرد:
1 .1 پول مطالبه شده در وقت معین دریافت شده.
2 .2 سند پرداخت )فارم ۶( خانه پوری میگردد.
3 .3 ریس اجرایی یا قایمقام وی باید پراخت را تاید و قبول کند.
4 .4 پول برای پرداخت از سیف یا حساب بانکی آماده میشود.
5 .5 پرداخت پول بطور نقد صورت میگیرد.
6 .6 سند پرداخت پول توسط در یافت کننده پول امضأ شده، یک رسید به
انجمن و یکی به شخص دریافت کننده داده میشود.
7 .7 پرداخت در ستون مصارف به رویت سند در کتاب یادداشت مالی که نشان
دهنده عین مقدار پرداخت میباشد ثبت میگردد. )فارم- ۳(
14 مدیریت مالی
8 .8 پرداخت مصارف درصفحه مصارف ماهوار درج میگردد )فارم- ۷(
9 .9 یک کاپی سند پرداخت در دوسیه مصارف گذاشته میشود.
9 .9.7 راپور مالی:
در ختم هر سال مالی محاسب حساب مالی را بسته مینماید. هرماه محاسب
عواید ماهوار را )فارم- ۸( و مصارف ماهوار را در فارم ۹ و ۱۰ برای راپور سالانه
درج میکند. راپور از طرف ریس اجرایی منظور می شود و موصوف آنرا به هیئت
بازنگری پیشکش مینمایند.
1010 موجودی:
دارایی انجمن عبارت از پول، زمین، تعمیر، سیستم تاسیسات در کانال، وسایط،
تجهیزات و اجناس دفر و غیره میباشد.
اعضای انجمن که مالکین مشرک دارایی های انجمن استفاده کننده گان آب
میباشند باید بدانند که طور مشخص کدام دارایی های رادر اختیار دارند. به
این خاطر محاسب انجمن استفاده کننده گان آب باید یک کتاب موجودی
اجناس انجمن را ترتیب نماید که لیست اجناس در فارم ۱۱ درج میگردد. زمانیکه
اجناس جدید تهیه و خریداری گردید آنها نیز در لیست موجودی درج میگردند.
شکل 6: ملکیت انجمن استفاده کننده گان آّب
مدیریت مالی 15
1111 تفتیش مالی:
تفتیش مالی یکی از فعالیت های بسیار مهم مدیریت مالی یک انجمن استفاده
کننده گان آب است که بدین وسیله اطمینان حاصل خواهد شد که پروسه
شفاف، واضیح و به غیر از جعل کاری معامات صورت گرفته و از هر نوع سو
استفاده وجعل کاری که وقوع آن ممکن میباشد جلوگیری به عمل آمده است.
11 11.1 هدف
تفتیش مالی سالانه یک انجمن استفاده کننده گان آب بخاطر مدیریت سالم
دارایی ها ضرور میباشد. بدینوسیله اطمینان حاصل خواهد شد که عواید،
مصارف، اجناس واسباب انجمن درست اداره، دریافت و ثبت گردیده است و
از جعل کاری سو استفاده ممانعت بعمل آمده است. این پروسه کمک میکند
که اعتاد قوی میان اعضای انجمن استفاده کننده گان آب ایجاد شده ورشد
اقتصادی پایدار انجمن را ممکن میسازد.
11 11.2 نقش کمیته تفتیش:
مجمع عمومی کمیته تفتیش را انتخاب نموده و پالیسی وطرزالعمل پیش برد
امور توسط کمیته تفتیش را تنظیم مینماید. حد اقل سال یک مرتبه )ویابیشر،
درصورت که مجمع عمومی بخواهد( کمیته تفتیش باید بررسی و موجودی تمام
اسناد مالی، اجناس ودارایی های انجمن را انجام داده و راپور دریافت ها و
ملاحظات خود را به مجمع عمومی ارائه می نماید.
11 11.3 بازنگری تفتیش
در انجمن های استفاده کننده گان آب کوچکر که تعداد اعضأ کمر میباشد
ممکن است تمام اسناد دیده شود. درحالیکه در انجمن های بزرگ این بازدید
کلی عملی نخواهد بود. در این صورت کمیته موظف تصمیم خواهد گرفت که
بشکل نمونوی بخش از اسناد مالی را بجای بررسی کل اسناد انتخاب نماید.
بررسی وپروسه تفتیش مرور جزئیات بودجه انجمن استفاده کننده گان آب
بوده، که این شیوه کمیته را وادار به فهم اساسات مدیریت مالی انجمن میسازد.
درجریان تفتیش کمیته تفتیش باید به موارد ذیل عطف توجه نماید:
• ثبت وقید عواید و مصارف
• موجودی )پول در دست داشته، بیلانس بانکی، اطمینان موجودیت
اجناس(
16 مدیریت مالی
•ترتیب صفحه بیلاس و موازنه، مصارف/عواید در مقایسه با اصل بودجه
•قیمت پرداخت خریداری اجناس و خدمات
•تا کدام حد )اگر موجود باشد( مصارف بالاتر از بودجه است
•آیا منظوری برای مصارف بر اساس رعایت قواعد رعایت شده یا نه ؟
•آیا عدم پرداخت ها برای خدمات آبیاری ) اگر مواردی باشد( بالای
سیستم حفظ ومراقبت تاثیر منفی گذاشته یا خیر؟
•برای عرضه خدمات آبیاری قرارداد صورت گرفته ؟ و آیا ثبت و خانه
پوری دقیق شده یا خیر؟
•آیا پول محاسبه شده در بدل خدمات آبیاری دقیق و درست محاسبه
شده یا خیر؟
•اگر محاسبه پرداخت دربرابر خدمات آبیاری توسط یک کارمند صورت
گرفته باشد، آیا این محاسبه درست انجام شده یا خیر؟
•آیا جدول استحقاق معاش کارمندان انجمن درست ترتیب شده یا خیر؟
•آیا تمام حواله های پولی در مقابل خدمات آبیاری درست تقسیم بندی
شده است؟
•آیا محاسبات مطابق علم ریاضی صحیح است؟
•آیا مصارف و عواید ماهوار درست ثبت و راجسر و در اسناد و روزنامچه
تحریر شده است یا خیر؟
•آیا بیلانس و موازنه ماهوار مالی به ماه بعد درست انتقال یافته یا خیر؟
•آیا منابع، اجناس، کارگر و سایر امکانات با در نظر داشت طرح ابتدایی
بودجه به مرف رسیده یا خیر؟
•آیا مقادیر محاسبه شده برای حفظ ومراقبت مٔوثر سیستم کافی بوده؟
•آیا اسناد معاملات مالی درست و قابل پذیرش بوده؟
•آیا هماهنگی میان رییس اجرایی و محاسب در جریان تفتیش موجود
بوده؟
•آیا روابط شخصی اعضای هیات انجمن بالای مصارف وعواید مرتبط به
دوستان و اقارب ایشان وجود دارد؟
•آیا کسی از مامورین و اعضای انجمن دست به سوء استفاده و عمل غیر
مدیریت مالی 17
قانونی در بکاربرد منابع انجمن زده طوریکه که از آن نفع شخصی برده
باشد یا خیر؟
11 11.4 گزارش تفتیش
بعداز اینکه تمام اعضای کمیته تفتیش تمام اسناد را مرور و فارم گزارش دهی
تفتیش را خانه پوری نمودند )فارم- ۱۲ ( آنها باید اقدام به ملاقات های متفرقه
برای دریافت موارد دیگر کنند و در فرجام گزارش جامع تفتیش را در فارم- ۱2
ترتیب نمایند. بالای گزارش تهیه شده تمام اعضای تفتیش باید توافق مشرک
داشته باشند.
مکلف هستند تا گزارش را به ملاحظه مجمع عمومی تقدیم نمایند. اگر در موارد
خاص اجاع نظر و توافق کلی نبود و ملاحظات نزد تعدادی در میان اعضای
تفتیش موجود باشد در آنصورت رای اکثریت اعضای انجمن استفاده کننده گان
آب پذیرفته خواهد شد.
گزارش بررسی باید توسط تمام اعضای هیات یا کمیته تفتیش امضأ شود. در
آخر، گزارش به دسرس مجمع عمومی قرار داده شود.
18 مدیریت مالی
ضمایم:
فارم- 1: بودجه سالانه
مدیریت مالی 19
فارم- 2 رسید پول
_____________________________
انجمن استفاده کننده گان آب
شماره رسید پول نقده___________
رسید از_____________
___________________________
___________________________
___________________________
مبلغ به حروف
پول افغانی
تاریخ ___________________________
رسید توسط______________________
_____________
امضاء
   
_____________________________
نجمن استفاده کننده گان آب
شماره رسید پول نقده _____________
مبلغ تاریخ
رسید از ____________________________________
تشریح _____________________________________
_________________________________________
_________________________________________
مبلغ به حروف
رسید توسط ___________________________________
نام و امضاء
فارم- 3
کتاب حسابات نقدی
صفحه.______
بیانس مجموعی
شماره فیس خدمات آبیاری بودجه اضطراری قرضه های و کمک های مالی بودجه دیګر
رسید
تاریخ شرح
کریدت بیانس
)مصارف(
دبیت
)عاید(
کریدت بیانس
)مصارف(
دبیت
)عاید(
کریدت بیانس
)مصارف(
دبیت
)عاید(
کریدت بیانس
)مصارف(
دبیت
)عاید(
شروع حسابات مالی )بیانس(
ختم حسابات مالی )بیانس(
20 مدیریت مالی
فارم- 4
لیجر پرداخت فردی
نام استفاده کننده آب_______________________________
ساحه زمینداری __ ______________ جریب
صفحه
بیانس
مجموعی
شماره بودجه تادیات صرفیه خدمات آبیاری بودجه تادیات حق العضویت پرداخت های دیګر
رسید
تاریخ تشریح
بیانس
پول تادیه
نه شده
مصارف تادیه شده
خدمات
بیانس
پول تادیه
نه شده
مصارف تادیه شده
خدمات
بیانس
پول تادیه
نه شده
پرداخت نقدی پرداخت غیر نقدی
کار به
سامانی
مبلغ برای
یک روز
تعداد
روزها
مصارف تادیه شده
خدمات
فارم- 5
رسید تادیه غیر نقدی
رسید ازطرف ____________________________________________________
مبلغ: ___ # روزها X ___افغانی/روز= ______ افغانی
پرداخت برای___________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
تاریخ: ______________ ما حظه شد توسط :----------------------------------
)امضاء(
تاریخ: ______________ ما حظه شد توسط :----------------------------------
)امضاء(
مدیریت مالی 21
فارم- 6 فارم پرداخت:
فارم 6 فارم پرداخت
انجمن استفاده کننده گان آب
کوپن تادیه شده
نمر
تادیه شده به:
مبلغ:
پرداخت برای:


پرداخت برای :


نام و امضا
تاریخ: پئنهاد از طرف:
نام و امضا
تاریخ: تصدیق شده توسط:
نام و امضا
تاریخ: تایید شده توسط:
نام و امضا
تاریخ: تادیه شده توسط:
نام و امضا
تاریخ: رسید توسط:
نام و امضا
22 مدیریت مالی
فارم- 7 مصارف ماهوار
  

 : 

 
 : (
)
 
ƒ„…
 ­

 ­
€ ‚
   

† ‚
† ‚ ‡
 
  ‡
 ˆ„ ‡
 : ‰Š ‹

 ­ŒŠ

 : ˆ Ž ‹

 ­‘’“
مدیریت مالی 23
فارم - 8 عواید سالانه:
­” • –
 : —˜ 

 
 : ™
 
Œ˜ †š  ŽŒ
›š€
• ­•   ›š€ ˆŸ  ¤  ­¢£ ­ ›œ ›ž‚Ÿ ¡’
­Œ
¦ ™€ ­•   ¥ ™€
Œ˜ †š
§’
¨

©ª

­„…
«Œ
—¥•
£


Ÿ
†’
­•
«Œ : ‹

 ­ŒŠ

فارم - 9: ورق مصارف سالانه
حسابدا
فارم - 9: ورق مصارف سالانه
انجمن استفاده کننده گان آب____________________________ سال________________________________
ماه ها مصارف مجموعه
بازسازی و حشر ترانسپورت سایر مصارف
نگهداری
معاشات سوخت بودجه اجتماعی تکس بر عاید مصارف دفتر
حمل 0
ثور 0
چوزا 0
سرطان 0
اسد 0
سنبله 0
میزان 0
عقرب 0
قوس 0
جدی 0
دلو 0
حوت 0
مجموعه 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
24 مدیریت مالی
فارم 10 : گزارش مالی

انجمن استفاده کننده گان آب
گزارش مالی
تاریخ فارم 10
تفصیات پول صرفیه خدمات آب عضویت کمک سایر عواید
1 شروع بیانس
2 عواید
الف( پرداخت صرفیه خدمات آب
ب( پرداخت حق العضویت
پ( جریمه
ت( کمک
ث( سایر عواید
3 مجموع عواید = )الف + ب + پ... + ث(
4 مجموع شروع بیانس و عواید = ) 1+ 3(
5 مصارف
الف( معاشات و مالیه
ب( مصارف دفتر
پ( قرطاسیه
ت( وسایل ساختمانی
ث( سوخت )برق(
ج( خریداری وسایل
چ( قراردادی ها
ح( وغیره
خ( مصارف پیشبینی نشده
6 مجموع مصارف = )الف + ب + .... + خ(
7 ختم بیانس برای بکار گیری در گزارش = ) 4+ 6(
تهیه شده توسط محاسب:
ماحظه شده توسط رییس اجرایی: مدیریت
مالی 25
فارم- 11 کتاب ثبت دارایی:
کتاب ثبت دارایی
انجمن استفاده کننده گان آب: دوره:
شماره اقلام شرح اساب سریال نمبر موقعیت تاریخ خریداری قیمت خرید شماره ثبت حالت
مجموع وسایل
فارم ۱۲ : را پور تفتیش
فارم راپور دهی تفتیش
سال بررسی: .....................................................
بررسی انجام شده توسط: .....................................................
تاریخ: ....................................................
الف. عواید:
تعداد دوسیه های برسی شده انجمن ..............................................
تعداد سایر دوسیه های چک شده ..............................................
مشکلات برملا شد ه ..............................................
تعداد دوسیه ها توضیح مشکلات
.............................................. ............................
.............................................. ............................
............................................... ............................
26 مدیریت مالی
ب. مصارف:
آیا تمام مصارف به شکل درست ثبت و درج شده بود؟ بلی نخیر
اگر نه، توضیح دهید چرا:
مشکلات دریافت شده:
پ. کتاب یاداشت مالی:
آیا ثبت و قید مطابقت با مجموع سایر کتب و اسناد مینماید؟
بلی نخیر
اگر مطابقت ندارد توضیح دهید چرا ؟
آیا بیلانس ابتدایی بودجه سال قبل درست انتقال شده است؟
بلی نخیر اگر نشده باشد توضیح دهید چرا؟
ت. را پور مالی
آیا ثبت ارقام که از اوراق عواید و مصارف اخذ شده درست است؟
بلی نه اگرنه، توضیح دهید چرا؟
مدیریت مالی 27
آیا محاسبه درست صورت گرفته؟
بلی نه ، اگر نه تصحیح شده اند؟
ث. پرداخت بشکل غیر پولی
آیا ثبت مناسب و درست پرداخت غیر پولی موجود است؟
بلی نه اگر نه ، تو ضیح دهید، چرا؟
آیا پرداخت غیر پولی درست محاسبه شده است؟
بلی نه اگر نه توضیح دهید:
ج. کتاب موجودی
آیا تمام دارایی ها و اجناس در کتاب موجودی درج شده است؟
بلی نه اگر نه، توضیح دهید چرا؟
چ. بودجه :
آیا قیمت ها به تخصیص بودجه منظورشده تطابق دارد؟
بلی نه اگر نه، توضیح دهید کدام قیمت پرداخته شده که در
بودجه موجود نیست.
چند فیصد صرفیه خدمات آبیاری برای سال جاری جمع آوری شده است ٪
اگر ۱۰۰ ٪ نباشد کدام عمل باعث عدم پرداخت صرفیه خدمات آبیاری شده است؟
28 مدیریت مالی
مجموع پول پرداخت نشده برای صرفیه خدمات آبیاری تاثیر منفی بر ادامه
حفظ و مراقبت سیستم آبیاری کانال نخواهد گذاشت؟ بلی نه اگر
نه توضیح شود چرا:
هیات رهری انجمن استفاده کننده گان آب مکلفیت خود را در امر حفظ و مرا
قبت زهکش ها، کانال ها و سیستم آبیاری برای متبارز ساختن عرضه خدمات
متداوم و دراز مدت به پیش میبرند؟
بلی نه اگر نه، توضیح دهید چرا:
سفارشات و توصیه ها:
مشاهدات متذکره در بالا، دیدگاه ها و دست آورد هستند که بر اساس نتایج
بررسی ها از جریان کارکرد مالی انجمن استفاده کننده گان آب و مصاحبه های
که با کارمندان انجمن صورت گرفته، بدست آمده است.
ترتیب شده توسط : تاریخ
معلومات علاوگی )اگر ضرورت باشد(:
تماس باما:
خورشید آیمتوف
رئیس برنامه های منابع طبیعی مرسی کور) )Mercy Corps
water@mercycorps.org
داکتر کلود دی پتول ) )Dr. Claude de Patoul
تیم لیدر
کمپنی لندل میلز) )Landell Mills
parbp@landell-mills.com
Guidebook for the establishment and operation of Water Users Associations
Plenty of food for
my children and even for
selling at the market.
I have the water
I need.
I can go to
school.
مغوذجاوید اکاسفیت ،ب را حتی ی فمریزتنودااننیمم در بازار بفروشم
آب خموودر در ا دا ضررومرت
من ممیکتتوان ب مرفته